下调增值税税率等政策实施月余,多项减税大礼

  “统一增值税小规模纳税人的标准,是营改增之后税制进一步完善的措施。”张斌说道。在张斌和胡怡建看来,将50万元和80万元上调至500万元,赋予这些年销售额低于500万元的工商业企业更多选择权,他们可以选择成为小规模纳税人,也可以选择成为一般纳税人。

汤继强表示,这次深化增值税改革中,提高一般纳税人标准的政策对小微企业来说是一个重大利好。“这次改革使税制更加简洁、公平,不少小微企业将直接从中受益。”汤继强说。

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建立现代增值税制度是我国税制改革的一项重要任务。近年来,包括营改增在内的改革措施持续推进。“5月1日开始实施的三项增值税制度改革,均以落实企业减税为目标,具有积极的现实意义。同时,也预示着我国正式拉开了新一轮进一步深化增值税改革的序幕。”李旭红说,下一步应推动增值税立法,完善增值税制度,提高税收的中性及效率。

  “营改增的减税效应主要是通过增加抵扣带来的,表现为税基的缩小,这次增值税的减税是降低税率,17%和11%两个税率各降1个点。税基缩小带来的减税效应不同企业的受益程度不一样。”中国社会科学院财经战略研究院税收研究室主任张斌向时代周报记者举例说明,比如某企业今年没有购置房地产,房地产行业纳入增值税征收范围带来的抵扣增加就无法享受。“但是税率下降,对于适用行业所有缴纳增值税的企业是一个普惠性的减税政策。”

从5月1日起,我国制造业等行业增值税税率从17%降至16%,交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。

  在程丽华看来,与以往相比,此次减税,有三个较为明显的特点:一是导向更加明确。一方面通过直接降低小微企业成本,鼓励创业积极性;另一方面通过鼓励企业更新设备、加强职工培训,提高创新潜力;二是受益面更广,政策方式多样、内容丰富,可以让更多的小微企业享受到政策红利;三是政策更具稳定性和连续性,比如创业投资和天使投资政策,目前已经在多个地区积累了成熟经验,具备推广到全国实施的条件,有利于稳定市场预期。

“增值税是我国第一大税种,2017年国内增值税收入占税收收入的比重接近40%。其中,制造业增值税在国内增值税中占有较高比重。因此,在我国目前的税制结构下,增值税税率下调可以产生显著的减税效应,将极大地促进以制造业为代表的实体经济发展。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌说。

  7项减税措施再减税600亿

“留抵退税政策落实后,企业资金压力将会减小很多,企业投资和研发将更有力度。”振石集团东方特钢有限公司财务总监刘俊贤说。

  此次加大减税力度的7项措施包括:将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元;将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元;将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年;将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一,从2.5%提高至8%等。预计全年将再为企业减轻税负600多亿元。

据测算,税率调整后,制造业减税规模超过所有行业总减税规模的1/3,企业税负有效降低,资金压力明显减轻。例如,宝山钢铁股份有限公司在税率下调后预计不仅减少增值税1.2亿元,还节约了以增值税为税基的城建税等附加税费超过2700万元;北京奔驰汽车有限公司预计因税率下调将减少税费合计2.2亿元……

  2017年全国税收收入144360亿元,其中,增值税56378亿元。此次会议明确的三项措施,全年将减轻市场主体税负超过4000亿元。“4000亿元的减税幅度占整个税收接近3%,占增值税的7%左右。”胡怡建补充道。

此次新政还统一了增值税小规模纳税人标准,将工业企业和工商企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登为小规模纳税人,这对小微企业来说,有了更多元的选择。这项政策意味着,小微企业可以选择登记为小规模纳税人,享受按3%征收率计税的优惠,也可以自愿选择登记成为一般纳税人,享受抵扣进项税额的红利。

  为降低创业创新成本、增强小微企业发展动力、促进扩大就业,4月25日召开的国务院常务会议,决定再推出7项减税措施,加大减税力度。

在此次深化增值税改革措施中,对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

  5月1日,在上海新世界集团下属百货公司,消费者吴小姐购买化妆品之后,从企业财务手中接过了税率为16%的增值税发票,而此前,该税率为17%。自今日起,我国全面实施深化增值税改革的三项重大举措。

自5月1日起实施下调增值税税率等深化增值税改革措施以来,制造业税负下降明显,制造业企业生产成本明显降低,创新空间快速扩大。同时,统一小规模纳税人标准也让小微企业有了更多选择,不仅可以选择登记为小规模纳税人,享受按3%征收率计税的优惠,也可自愿选择登记成为一般纳税人,享受抵扣进项税额的红利。新政落地一个多月,减税降负效果显著——

  “这7项措施很有针对性,是一直以来鼓励小微企业发展、鼓励创新创业政策的延续和进一步的完善,对于促进大众创新、万众创业具有重要意义。”张斌表示。

6月1日,是执行新税率后的第一个申报日,5月31日零点一过,许多纳税人便迫不及待地登录申报系统申报纳税。看到预计的税收优惠转变成了看得见摸得着的减税“红包”,这些减下来的“真金白银”让企业有了真切的获得感。

  “第一,改革力度较大,额度数较大;第二,针对性较强。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建在接受时代周报记者采访时总结指出,此次出台的一系列减税措施特点鲜明,延续了近两年每年减税清费将近亿万的减税改革,来减轻企业主要是实体经济的税收负担。

对于降低税率的效应,北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红分析,合同双方在税率下降后至少有一方获利,例如合同含税报价100万元,甲方的成本不变,但是乙方的税后收入增加了;合同不含税报价100万元,乙方的收入不变,但是甲方的成本减少了。

  “鼓励创新创业,不仅要对创业企业本身进行优惠,还要对创新创业投资的投资者实行优惠。”张斌认为这一条是有针对性的具体的优惠措施,“因为对处于初创期的企业投资风险很大,采取针对性措施,为创业投资减税,有助于用税收优惠刺激资本加大对创业创新领域的投资。”

“国务院今年以来推出的一揽子减负政策,有利于激发市场活力、扩大有效供给,增强市场主体的创新动力,提高全要素生产率,含金量极高。”张斌表示。

  三项增值税改革措施具体包括:降低税率,将17%和11%两档税率各下调1个点,分别降至16%和10%;统一标准,将小规模纳税人的年应纳增值税销售额标准统一到500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人;试行留抵退税,对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业,和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额,予以一次性退还。

据统计,截至5月31日,广东共有40余万户纳税人顺利按照新税率成功开具增值税专用发票、普通发票、电子发票及机动车销售统一发票共4482.38万份,涉及金额10350.87亿元、税额1602.3亿元。

  3月28日,国务院常务会议对此进行具体部署。会议决定,从2018年5月1日起,制造业等行业增值税税率将从17%降至16%,交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率将从11%降至10%。这项政策预计全年可减税2400亿元。

除了制造业,物流业等行业也直接受益。厦门鹭申通快递服务有限公司财务负责人傅女士介绍,自5月2日开具第一张税率为10%的增值税专用发票以来,截至5月25日,该公司已开具该类发票共计118张,收入合计约747.25万元,税额已达74.73万元。“税率降低一个点,税负降低7.47万元。”她表示,降税措施很大程度上减少了资金的占用,为公司扩大规模、提升技术含量提供了支持。

  值得注意的是,此次会议还要求,将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。

小微企业降负效果明显

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